Kongress will Gesetze zur Behebung technischer Fehler in SECURE 2.0 einführen

Am Dienstag kündigte der Kongress an, dass er Gesetze zur Behebung mehrerer technischer Fehler in SECURE 2.0 einführen wird, einem Gesetz zur Altersvorsorge, das im Dezember 2020 in Kraft trat. Das Gesetz soll die Absichten des Kongresses besser widerspiegeln und wird von vier prominenten SECURE eingebracht 2,0 Zahlen.

Der Buchstabe

Der Brief wurde an das Finanzministerium geschickt und vom Vorsitzenden des House Ways and Means Committee, Jason Smith (R-MO), Ranking-Mitglied Richard Neal (D-MA), dem Vorsitzenden des Finanzausschusses des Senats, Ron Wyden (D-OR), und Ranking unterzeichnet Mitglied Mike Crapo (R-ID). In dem Schreiben wurden insbesondere vier Bestimmungen hervorgehoben, nämlich die Abschnitte 102, 107, 601 und 603, die korrigiert werden müssen.

Abschnitt 102

SECURE 2.0 Abschnitt 102 erhöhte die Steuergutschrift für die Einführung eines arbeitgeberbasierten Plans. Die Bestimmung könnte jedoch so ausgelegt werden, dass die zusätzliche Gutschrift für Arbeitgeberbeiträge der Dollargrenze unterworfen wird, die ansonsten für die Startgutschrift gilt. Der Kongress beabsichtigte, die neue Gutschrift für Arbeitgeberbeiträge zusätzlich zu der Startgutschrift zu gewähren, die dem Arbeitgeber ansonsten zur Verfügung steht.

Abschnitt 107

Abschnitt 107 befasste sich mit den erforderlichen Mindestausschüttungen (RMD) und erhöhte das Alter, ab dem RMDs eingenommen werden müssen. Im Hinblick auf die Anhebung vom 73. Lebensjahr auf das 75. Lebensjahr könnte die Bestimmung jedoch so ausgelegt werden, dass sie entsprechend gilt [an] Erhöhung auf Personen, die nach dem 31. Dezember 2032 74 (statt 73) Jahre alt werden, was nicht mit der Absicht des Kongresses vereinbar ist.

Abschnitt 601

Abschnitt 601 erlaubte SIMPLE IRA- und SEP-Plänen, eine Roth IRA einzubeziehen. Es könnte jedoch so verstanden werden, dass SEP- und SIMPLE-Beiträge in die Feststellung einbezogen werden müssen, ob eine Person die Beitragsgrenze für eine Roth IRA überschritten hat oder nicht. Der Kongress beabsichtigte, dass keine Beiträge zu einem SIMPLE IRA- oder SEP-Plan (einschließlich Roth-Beiträge) für die Zwecke der ansonsten geltenden Roth IRA-Beitragsgrenze berücksichtigt werden.

Abschnitt 603

SECURE 2.0 verlangte, dass als Roth ab 2023 Nachholbeiträge geleistet werden mussten, wenn der Teilnehmer im Vorjahr mehr als 145.000 US-Dollar verdiente. Dennoch könnte eine konforme Änderung von Abschnitt 603 von einigen so interpretiert werden, dass Nachholbeiträge ab 2024 nicht mehr zulässig sind. Der Kongress hatte nicht die Absicht, Nachholbeiträge zu verbieten oder die Anwendung der Nachholbeitragsregeln für Mitarbeiter zu ändern, die an Plänen teilnehmen unabhängige Arbeitgeber.

Die Gesetzgebung wird versuchen, diese technischen Fehler zu beheben und sicherzustellen, dass SECURE 2.0 wie vom Kongress beabsichtigt umgesetzt wird.